WWW.PDF.KNIGI-X.RU
БЕСПЛАТНАЯ  ИНТЕРНЕТ  БИБЛИОТЕКА - Разные материалы
 

«ABCD Акционерам “Газпромбанк” (Открытое акционерное общество) Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности (годовому отчету) “Газпромбанк” (Открытое акционерное общество) за 2012 год ...»

ABCD

Акционерам

“Газпромбанк”

(Открытое акционерное общество)

Аудиторское заключение

по бухгалтерской отчетности

(годовому отчету)

“Газпромбанк”

(Открытое акционерное общество)

за 2012 год

ЗАО «КПМГ», компания, зарегистрированная в соответствии

с законодательством Российской Федерации и являющаяся частью группы

KPMG Europe LLP; член сети независимых фирм КПМГ, входящих в

ассоциацию KPMG International Cooperative (“KPMG International”),

зарегистрированную по законодательству Швейцарии.

ABCD “Газпромбанк” (Открытое акционерное общество) Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности (годовому отчету) за 2012 год Сведения об аудиторе Наименование: Закрытое акционерное общество “КПМГ”.

Место нахождения 129110, город Москва, Олимпийский проспект, дом 18/1, (юридический адрес): комната 3035.

Почтовый адрес: 123317, город Москва, Пресненская набережная, дом 10, блок “С”, этаж 31.

Государственная Зарегистрировано Московской регистрационной палатой.

регистрация: Свидетельство от 25 мая 1992 года № 011.585.

Внесено в Единый государственный реестр юридических лиц Межрайонной инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам № 39 по городу Москве за № 1027700125628 13 августа 2002 года. Свидетельство серии 77 № 005721432.

Членство в Член Некоммерческого партнерства “Аудиторская Палата саморегулируемой России”.

организации:



Основной регистрационный номер записи в государственном реестре аудиторов и аудиторских организаций 10301000804.

ABCD “Газпромбанк” (Открытое акционерное общество) Аудиторское заключение по бухгалтерской отчетности (годовому отчету) за 2012 год Сведения об аудируемом Банке Наименование: “Газпромбанк” (Открытое акционерное общество).

Место нахождения 117420, город Москва, улица Наметкина, дом 16, корпус 1.

(юридический адрес):

Почтовый адрес: 117420, город Москва, улица Наметкина, дом 16, корпус 1.

Государственная Зарегистрировано Госбанком СССР 31 июля 1990 года, регистрация: регистрационный номер № 354.

–  –  –

Мы провели аудит прилагаемой к настоящему Аудиторскому заключению бухгалтерской отчетности (годового отчета) “Газпромбанк” (Открытое акционерное общество) (далее – “Банк”) за 2012 год.

Прилагаемая бухгалтерская отчетность (годовой отчет) Банка на 64 (шестидесяти четырех) листах состоит из:

бухгалтерского баланса (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2013 года;

• отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2012 год;

• отчета о движении денежных средств (публикуемая форма) за 2012 год;

• отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие • сомнительных ссуд и иных активов (публикуемая форма) по состоянию на 1 января 2013 года;

сведений об обязательных нормативах (публикуемая форма) по состоянию на 1 января • 2013 года;

пояснительной записки.

• Ответственность Банка за бухгалтерскую отчетность (годовой отчет) Руководство Банка несет ответственность за составление и достоверность данной бухгалтерской отчетности (годового отчета) в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской отчетности (годового отчета) кредитными организациями и за систему внутреннего контроля, необходимую для составления бухгалтерской отчетности (годового отчета), не содержащей существенных искажений вследствие недобросовестных действий или ошибок.





Ответственность аудитора Наша ответственность заключается в выражении мнения о достоверности бухгалтерской отчетности (годового отчета) во всех существенных отношениях на основе проведенного нами аудита. Мы проводили аудит в соответствии с Федеральным законом “Об аудиторской деятельности”, Федеральным законом “О банках и банковской деятельности”, федеральными стандартами аудиторской деятельности. Данные стандарты требуют соблюдения применимых этических норм, а также планирования и проведения аудита таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что бухгалтерская отчетность (годовой отчет) не содержит существенных искажений.

Аудит включал проведение аудиторских процедур, направленных на получение аудиторских доказательств, подтверждающих числовые показатели в бухгалтерской отчетности (годовом отчете) и раскрытие в ней информации. Выбор аудиторских процедур является предметом нашего суждения, которое основывается на оценке риска существенных искажений, допущенных вследствие недобросовестных действий или ошибок. В процессе оценки данного риска нами рассмотрена система внутреннего контроля, обеспечивающая составление и достоверность бухгалтерской отчетности (годового отчета), с целью выбора соответствующих аудиторских процедур, но не с целью выражения мнения об эффективности внутреннего контроля.

–  –  –

Аудит также включал оценку надлежащего характера применяемой учетной политики и обоснованности оценочных показателей, полученных руководством Банка, а также оценку представления бухгалтерской отчетности (годового отчета) в целом.

Мы полагаем, что полученные в ходе аудита аудиторские доказательства дают достаточные основания для выражения мнения о достоверности бухгалтерской отчетности (годового отчета).

Мнение По нашему мнению, прилагаемая к настоящему Аудиторскому заключению бухгалтерская отчетность (годовой отчет) Банка отражает достоверно во всех существенных отношениях его финансовое положение по состоянию на 1 января 2013 года, результаты его финансовохозяйственной деятельности и движение денежных средств за 2012 год в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской отчетности (годового отчета) кредитными организациями.

–  –  –

17 апреля 2013 года

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

к годовому отчету «Газпромбанк» (Открытое акционерное общество) за 2012 год «ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ

ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О «ГАЗПРОМБАНК» (ОТКРЫТОЕ АКЦИОНЕРНОЕ

1.

ОБЩЕСТВО)

Данные о государственной регистрации

1.1.

Информация об обособленных структурных подразделениях

1.2.

Органы управления Банка

1.3.

Списочная численность персонала

1.4.

Информация о совершенных Банком в 2012 году крупных сделках и сделках, в совершении 1.5.

которых имелась заинтересованность

Информация о банковской Группе

1.6.

Основные направления деятельности

1.7.

Информация об участии Банка в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в 1.8.

банках Российской Федерации

Информация об экономической среде, в которой Банк осуществляет свою деятельность............. 17 1.9.

Перспективы развития Банка

1.10.

Информация о рейтингах международных и российских агентств

1.11.

Основные показатели финансово-экономической деятельности Банка за 2012 год

1.12.

Кредиты клиентам

1.13.

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток........ 26 1.14.

Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

1.15.

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

1.16.

Средства клиентов

1.17.

Выпущенные долговые обязательства

1.18.

Прочие активы и прочие обязательства

1.19.

Краткий обзор операций Банка, оказавших существенное влияние на формирование финансового 1.20.

результата в 2012 году

Внебалансовые обязательства, срочные сделки и сформированные по ним резервы, производные 1.21.

финансовые инструменты (ПФИ).

ПОЛИТИКА ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ

2.

Принципы и организационная структура управления рисками

2.1.

Кредитный риск

2.2.

Рыночный риск

2.3.

Операционный риск

2.4.

Риск ликвидности

2.5.

Стратегический риск

2.6.

Риск потери деловой репутации (репутационный риск)

2.7.

Судебные иски

2.8.

Страхование рисков Банка

2.9.

АКЦИОНЕРЫ И ИХ ДОЛЯ В КАПИТАЛЕ БАНКА

3.

Уставный капитал, дивиденды

3.1.

Прибыль на акцию

3.2.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год ОПЕРАЦИИ (СДЕЛКИ) СО СВЯЗАННЫМИ СТОРОНАМИ

4.

МЕРОПРИЯТИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ОКОНЧАНИЕМ ФИНАНСОВОГО ГОДА

5.

Инвентаризация статей баланса, основных средств, материальных запасов и нематериальных 5.1.

активов, не введенных (не переданных) в эксплуатацию

Совокупное влияние итогов инвентаризации на показатели отчетности

5.2.

Иные мероприятия, связанные с окончанием финансового года

5.3.

Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности

5.4.

События после отчетной даты

5.5.

ПРИНЦИПЫ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ И УЧЕТА ОТДЕЛЬНЫХ СТАТЕЙ БАЛАНСА........ 53 6.

Перечень существенных изменений, внесенных в Учетную политику на 2012 год

6.1.

Операции с клиентами

6.2.

Операции с ценными бумагами и имуществом (в части участия)

6.3.

Основные средства. Недвижимость, временно не используемая в основной деятельности........... 56 6.4.

Производные финансовые инструменты и срочные сделки

6.5.

Признание доходов и расходов

6.6.

Информация об изменениях, внесенных в Учетную политику на 2013 год

6.7.

Налогообложение

6.8.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год ВВЕДЕНИЕ Настоящая Пояснительная записка является неотъемлемой частью годового отчета «Газпромбанк»

(Открытое акционерное общество) (далее – Банк) за 2012 год по российским правилам бухгалтерского учета (далее – РПБУ) и составлена в соответствии с требованиями Указания Банка России от 8 октября 2008 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» и Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года № 2332-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации».

Пояснительная записка не включает данные, относящиеся к консолидированной отчетности банковской (консолидированной) Группы Банка.

Показатели активов и обязательств Банка необходимо рассматривать в соответствии с вступившим в силу в 2012 году Положением Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов». В результате данные отчетности по состоянию на 1 января 2013 года и за 2012 год несопоставимы с соответствующими данными по состоянию на 1 января 2012 года и за 2011 год.

Годовой отчет Банка публикуется в открытой печати в составе:

бухгалтерский баланс (форма 0409806);

• отчет о прибылях и убытках (форма 0409807);

• отчет о движении денежных средств (форма 0409814);

• отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и • иных активов (форма 0409808);

сведения об обязательных нормативах (форма 0409813).

• Полный состав годового отчета Банка (включая пояснительную записку) размещается на сайте Банка в сети интернет (www.gazprombank.ru).

В 2012 году Банком проводилась работа по реализации проектов создания внутренних структурных подразделений филиалов Банка, сеть продаж Банка увеличилась более чем на 10 процентов.

В 2012 году в состав Совета директоров вошла Карпова Юлия Станиславовна, из состава Совета директоров вышел Красненков Александр Викторович.

Краткие биографические данные членов Совета директоров ГПБ (ОАО):

–  –  –

В 2012 году из состава Правления вышел Обозинцев Алексей Александрович, в состав Правления вошел Центер Ян Владимирович

В феврале 2013 года в состав Правления вошли:

Зауэрс Дмитрий Владимирович, Первый Вице-Президент, курирующий вопросы административного

– и корпоративного управления;

Трофимова Екатерина Владимировна, Первый Вице-Президент, курирующий вопросы

– макроэкономического анализа и формирования рекламной политики Банка;

Князев Андрей Борисович, Первый Вице-Президент, курирующий Казначейство, клиентские

– операции на финансовых рынках, корреспондентские отношения;

Русанов Игорь Валерьевич, Первый Вице-Президент, курирующий вопросы управления структурой

– активов и пассивов, структурирования финансовых операций и управления заимствованиями Банка.

В феврале 2013 года члены Правления Ваксман О.М. и Червоненко Н.А. назначены на должности заместителей Председателя Правления.

В Банке с 11 апреля 2005 года действует Корпоративный кодекс работника ГПБ (ОАО) (далее – Кодекс), с которым знакомится каждый новый работник.

Кодекс содержит сведения о правилах работы с информацией в Банке, вопросы возникновения конфликта интересов, информацию о мероприятиях по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, основных требованиях к работникам, в том числе о трудовой и исполнительской дисциплине работников. В течение 2012 года не было отмечено случаев нарушения Кодекса.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

1.5. Информация о совершенных Банком в 2012 году крупных сделках и сделках, в совершении которых имелась заинтересованность В соответствии со ст. 78 Федерального закона № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 29.12.2012) крупной сделкой считается сделка (в том числе заем, кредит, залог, поручительство) или несколько взаимосвязанных сделок, связанных с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения обществом прямо либо косвенно имущества, стоимость которого составляет 25 и более процентов балансовой стоимости активов общества, определенной по данным его бухгалтерской отчетности на последнюю отчетную дату, за исключением сделок, совершаемых в процессе обычной хозяйственной деятельности общества, сделок, связанных с размещением посредством подписки (реализацией) обыкновенных акций общества, и сделок, связанных с размещением эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в обыкновенные акции общества, и сделок, совершение которых обязательно для общества в соответствии с федеральными законами и (или) иными правовыми актами Российской Федерации и расчеты по которым производятся по ценам, определенным в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, или по ценам и тарифам, установленным уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти. В 2012 и 2011 гг. Банк не совершал указанных сделок.

В соответствии со ст. 81 Федерального закона № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (ред. от 29.12.2012) сделки (в том числе заем, кредит, залог, поручительство), в совершении которых имеется заинтересованность члена совета директоров (наблюдательного совета) общества, лица, осуществляющего функции единоличного исполнительного органа общества, в том числе управляющей организации или управляющего, члена коллегиального исполнительного органа общества или акционера общества, имеющего совместно с его аффилированными лицами 20 и более процентов голосующих акций общества, а также лица, имеющего право давать обществу обязательные для него указания, требуют одобрения и совершаются обществом в соответствии с положениями главы XI указанного выше Федерального закона.

Положения вышеуказанной главы не применяются к сделкам, в совершении которых заинтересованы все акционеры общества.

Общий объем сделок в денежном выражении, в совершении которых имелась заинтересованность, совершенных кредитной организацией - эмитентом за 2012 год: 16 961 605 000 578,70 руб.

(неаудированные данные):

–  –  –

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

1.6. Информация о банковской Группе Банк является головной кредитной организацией банковской (консолидированной) Группы (далее – Группа Газпромбанка).

Группа Газпромбанка не является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность как Группа с 1994 года. В настоящее время она является одной из крупнейших среди зарегистрированных в Банке России банковских (консолидированных) Групп по общему количеству участников и суммарному обороту финансово - хозяйственной деятельности.

Хозяйственные общества, члены Группы Газпромбанка, осуществляют свою деятельность в основном на территории Российской Федерации.

Отличительной особенностью Группы Газпромбанка является включение в ее состав не только отдельных контролируемых участников, но также групп компаний, связанных общим акционером и направлением экономической деятельности.

В 2012 году состав Группы Газпромбанка увеличился на 55 участников:

Количество участников Группы 1 января 2013 года 1 января 2012 года Всего, в том числе: 426 371 кредитные организации 9 9 некредитные организации 417 362 Нерезиденты, всего 134 98 в т.ч. нерезиденты – кредитные организации 4 4 Банк составляет консолидированную финансовую отчетность в соответствии с Учетной политикой Группы Газпромбанка по РПБУ и консолидированную отчетность по МСФО. Среди компаний, входящих в Группу Газпромбанка по РПБУ по состоянию на 1 января 2013 года, Банк выделяет следующие объекты.

Крупнейшие контролируемые хозяйственные общества:

– Группа Газпром-Медиа (Открытое акционерное общество «Газпром - Медиа Холдинг», Открытое акционерное общество «Телекомпания НТВ», Открытое акционерное общество «НТВ -ПЛЮС», Открытое акционерное общество «ТНТ - Телесеть» и другие) – российская группа медийных компаний, осуществляющих свою деятельность в основном на территории Российской Федерации по следующим направлениям: телерадиовещание, реклама, издательская деятельность, производство фильмов и их прокат;

– Группа промышленных компаний (отрасль тяжелого машиностроения) - состоит из Группы ОМЗ (Уралмаш-Ижора), Группы Криогенмаш, Глазовского завода Химмаш, Группы Уралхиммаш, Группы Уралэнергомантаж, Группы МК Уралмаш, Группы РЭП Холдинг, а также других промышленных активов Группы, приобретенных Банком в течение 2008 – 2011 годов;

– Группа Газпромбанк Лизинг (Закрытое акционерное общество «Газпромбанк Лизинг», Общество с ограниченной ответственностью «Газпромбанк Лизинг», Закрытое акционерное общество «ГПБЛ Саранск», Общество с ограниченной ответственностью «ГПБЛ - Тула») - лидеры лизингового рынка в сфере нефтегазового оборудования, железнодорожных перевозок, горнодобывающей техники и грузового транспорта.

Кредитные организации:

– Дочерние банки - Закрытое акционерное общество Акционерный коммерческий банк «Сибирьгазбанк», «Кредит Урал Банк» Открытое акционерное общество, Акционерный банк «ГПБИпотека» (Открытое акционерное общество), Общество с ограниченной ответственностью коммерческий банк «Ноябрьскнефтекомбанк», Gazprombank (Schweiz) AG (Швейцарская Конфедерация), «ARMENIAN-RUSSIAN EXPORT-IMPORT BANK - GAZPROMBANK GROUP»

(Республика Армения);

– Зависимые банки – совместный российско-венесуэльский акционерный коммерческий банк «ЕВРОФИНАНС МОСНАРБАНК» (открытое акционерное общество), BELORUSSIAN-RUSSIAN BELGAZPROMBANK JOINT STOCK (Республика Беларусь), GAZPROMBANK INVEST (Mena) SAL (Ливан).

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год Две кредитные организации Группы Газпромбанк - ЗАО АКБ «Сибирьгазбанк» и ООО КБ «Ноябрьскнефтекомбанк» находятся в завершающей стадии добровольной ликвидации.

В первом полугодии 2012 года завершена сделка по продаже 11,55% акций ОАО КБ «Севергазбанк»

стороннему инвестору по цене 319,7 млн. рублей. Первая часть сделки по продаже 86,81% акций ОАО КБ «Севергазбанк» была проведена Банком в IV квартале 2011 года.

За 2012 год объем прямых инвестиций Банка в уставные капиталы дочерних и зависимых обществ увеличился на 1,19 млрд. руб. и составил по состоянию на 1 января 2013 года 25,22 млрд. руб.

Увеличение инвестиций обусловлено, в основном, приобретением и докапитализацией дочерних и зависимых обществ.

В мае 2012 года завершены процедуры по паритетному увеличению капитала BELORUSSIAN-RUSSIAN BELGAZPROMBANK JOINT STOCK российскими акционерами (ОАО «Газпром» и ГПБ (ОАО)) на общую сумму 100 млн. долларов США. В результате доля Банка в уставном капитале кредитной организации увеличилась с 49,02% до 49,66%.

1.7. Основные направления деятельности

По состоянию на 1 января 2013 года Банк занимает третье место среди банков в Российской Федерации по величине активов и капитала, предоставляет широкий спектр банковских услуг ведущим российским компаниям, включая, в частности, ОАО «Газпром» и группу компаний ОАО «Газпром» (далее – Группа ОАО «Газпром»).

Основными видами деятельности Банка являются:

Корпоративный бизнес – предоставление услуг корпоративным клиентам и организациям по обслуживанию банковских счетов, открытию депозитов, услуг инкассации, предоставление всех видов финансирования, гарантий, обслуживание внешнеторговых операций и другие операции.

Розничный бизнес – оказание банковских услуг клиентам - физическим лицам по кредитованию, принятию средств во вклады, обслуживание банковских карт, проведение операций с драгоценными металлами, оказание депозитарных услуг и услуг по доверительному управлению, услуг по управлению фондами, брокерских услуг и интернет-трейдинга, осуществление валютно-обменных операций, денежных переводов, платежей, хранение ценностей и другие операции.

Операции на финансовых рынках – привлечение и размещение средств на межбанковском рынке, операции с ценными бумагами, привлечение и размещение средств на рынках капитала, операции с иностранной валютой и производными финансовыми инструментами.

Ограничения на осуществление банковских операций отсутствуют.

Банк не занимается производственной, страховой и торговой деятельностью.

1.8. Информация об участии Банка в системе обязательного страхования вкладов физических лиц в банках Российской Федерации

–  –  –

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

1.9. Информация об экономической среде, в которой Банк осуществляет свою деятельность Основной тенденцией 2012 года в России стало некоторое замедление темпов экономического роста.

Темпы роста экономики поддерживались увеличением потребительской активности населения, обусловленные повышением доходов населения в бюджетном секторе и ростом потребительского кредитования. В целом, условия 2012 года характеризовались низкими темпами роста внешнего спроса.

Опору на внутренние источники спроса можно считать характерной чертой ожидаемого в ближайшие два-три года экономического развития при планировании приоритетов и динамики развития банковского бизнеса.

Официальная статистика свидетельствует о сохранении тенденции быстрого развития банковского сектора, опережающим темпы роста экономики. По итогам 2012 года объемы банковских активов увеличились до 79,4% ВВП против 74,6% ВВП годом ранее.

В числе изменений состояния экономической среды и новых факторов риска в 2012 году можно отметить:

высокую турбулентность европейского валютного союза при сохранении нестабильности и

– нерешенности долговых проблем;

начало повторной рецессии в еврозоне, которая обусловлена существенным сокращением

– потребительской и инвестиционной активности и негативно сказывается на объемах импорта;

замедление роста китайской экономики, обеспечивавшей большую часть прироста спроса на

– ресурсные товары, сохраняющиеся риски дальнейшего замедления;

продолжение нестабильности в странах Ближнего Востока;

– интенсивное монетарное стимулирование ведущих экономик при необходимости бюджетной

– консолидации и низких темпах экономического роста в развитых странах, как следствие, риски роста волатильности финансовых рынков на фоне больших объемов свободной ликвидности;

низкую доступность капитала, сохранение высокой стоимости ресурсов банковской системы на фоне

– повышенных регуляторных требований к достаточности капитала и высоких ставок монетарной политики. Данные факторы способствуют снижению возможностей кредитных организаций по финансированию бизнеса и инвестиционных проектов, ведущих к дальнейшему замедлению роста экономики.

1.10. Перспективы развития Банка Утвержденная Советом директоров Банка Стратегия развития Группы ГПБ на период до 2015 года (далее – Стратегия) – это стратегия сбалансированного, долгосрочного и устойчивого развития, нацеленная на повышение акционерной стоимости Банка и рост рыночной привлекательности Банка.

Основные задачи на ближайшие годы:

– сохранение и укрепление Банком своих лидирующих позиций в банковском секторе по активам;

– изменение структуры бизнеса с учетом доходности и риска: приоритет развития – расширение наиболее доходных направлений банковского бизнеса и объемов клиентских операций, направленных на увеличение доли регулярных доходов, в том числе комиссионных, в совокупных доходах Банка;

– увеличение капитальной базы и совершенствование ее структуры;

Основой для реализации Стратегии служат устойчивые конкурентные преимущества Банка, в том числе:

– высокопрофессиональная команда, сочетающая как управленческий опыт, так и обширные отраслевые знания и навыки;

– устойчивые партнерские отношения с целым рядом крупных корпоративных клиентов;

– наличие в продуктовой линейке Банка продуктов, не имеющих конкурентных аналогов и наиболее востребованных клиентской базой Банка.

Стратегия развития Группы ГПБ на период до 2015 года определяет целевые ориентиры развития бизнеса Банка на пятилетний период, а также ключевые стратегические инициативы, направленные на рост его акционерной стоимости, сохранение и укрепление лидирующих позиций в банковском секторе.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

Среди основных из них:

активное наращивание кредитного портфеля Банка – инвестиционного, коммерческого, розничного;

– рост доли среднего бизнеса в кредитном портфеле;

– участие в капитале компаний с высоким потенциалом роста;

– оптимизация стоимости ресурсной базы;

– совершенствование структуры активов;

– увеличение регулярных доходов в совокупных доходах Группы ГПБ.

– В Банке проводится систематическая работа по разработке, обновлению и мониторингу стратегий по отдельным направлениям бизнеса. Так, в течение 2012 года были подготовлены или обновлены стратегические планы по инвестиционному кредитованию, розничному бизнесу, стратегии вложений в различные группы активов в реальном секторе экономики, программа развития филиальной сети, развития кредитования средних предприятий и другие.

Стратегией в области развития инвестиционного кредитования предусмотрен двукратный рост совокупного портфеля специализированного, синдицированного и структурированного финансирования. Планируется существенный рост объемов проектного финансирования, увеличение доли инфраструктурных проектов в отраслевой структуре портфеля специализированного финансирования, дальнейшее совершенствование продуктового предложения. Также предусмотрено увеличение портфеля синдицированных кредитов и рост рыночной доли Банка на данном рынке.

Дальнейшее развитие бизнеса по предоставлению услуг в области организации синдицированного финансирования и финансового консультирования будет способствовать увеличению доли регулярных комиссионных доходов в доходах Банка.

Стратегическими планами предусмотрено значительное увеличение кредитования среднего бизнеса, преимущественно в регионах присутствия Банка. При этом Банк нацелен на наиболее перспективный и надежный сегмент заемщиков с уровнем кредитного рейтинга, удовлетворяющим высокие требования Банка по управлению рисками.

Главной задачей стратегии развития розничного бизнеса Банка является значительный рост кредитного портфеля физических лиц в первую очередь за счет ипотечного кредитования, при этом основным целевым клиентским сегментом остаются сотрудники корпоративных клиентов Банка. Ключевыми направлениями работы с розничными клиентами являются активизация продаж, расширение региональной сети и дальнейшее развитие дистанционных каналов обслуживания, оптимизация бизнеспроцессов, модернизация технологической базы и совершенствование продуктового ряда. Особое внимание уделяется активному развитию частно-банковского обслуживания.

Инвестиции в существующие стратегические активы Банка будут направлены на рост их стоимости и инвестиционной привлекательности.

В ходе реализации Стратегии Банка предполагается осуществить ряд мероприятий, направленных на повышение доходов от инвестиций, в том числе:

– максимизация синергии между отдельными инвестициями портфеля;

– привлечение в проекты партнеров, участие которых добавляет проекту стоимость;

– реализация инвестпрограмм и проектов, нацеленных на модернизацию предприятий и увеличение их рентабельности;

– повышение эффективности процессов и процедур управления.

Предполагаемые в период до 2015 года высокие темпы развития бизнес-направлений Банка предъявляют дополнительные требования к росту капитала, оптимизации стоимости ресурсной базы и обеспечению комфортного уровня ликвидности. Проведенная в 2012 году конвертация в уставный капитал субординированных депозитов (в том числе привлеченных от ВЭБ) не только позволила находиться в рамках требований Банка России по достаточности капитала, но и создала условия для последующего привлечения дополнительного капитала второго уровня и направления его на развитие бизнеса.

В июле 2012 года рейтинговое агентство Moody’s повысило оценку собственной кредитоспособности

Банка (без учета поддержки) до «Ba3» с «B1». Повышению оценки способствовали следующие факторы:

повышение капитализации Банка, продажа части непрофильных активов, стабильность доходов на протяжении последних нескольких лет.

В августе 2012 года рейтинговое агентство Standard & Poor's повысило долгосрочный рейтинг Банка до инвестиционного уровня: «ВВВ-» с «ВВ+» по международной шкале и до «ru.AAA» с «ruAA+» по национальной шкале. В качестве основных причин повышения рейтинга агентство указало улучшение профиля рисков Банка благодаря сокращению доли непрофильных активов и увеличение доли профильного бизнеса по оказанию банковских услуг клиентам.

В феврале 2012 года рейтинговое агентство «Эксперт РА» подтвердило рейтинг кредитоспособности Банка на уровне «А++», исключительно высокий уровень кредитоспособности, прогноз по рейтингу «стабильный».

В марте 2013 года рейтинговое агентство Fitch Ratings Ltd. присвоило рейтинг Банку на инвестиционном уровне «BBB-» с прогнозом «стабильный». Среди позитивных факторов агентство отметило сильные позиции в корпоративном секторе, сбалансированную структуру фондирования и комфортный уровень ликвидности. С получением рейтинга от агентства Fitch Ratings Ltd. Банк имеет рейтинги инвестиционного уровня от всех ведущих рейтинговых агентств.

Основными факторами, позитивно влияющими на кредитоспособность Банка, являются сильные конкурентные позиции, широкая география присутствия, хорошая диверсификация портфеля, высокое качество активов и низкий уровень просроченной задолженности, а также высокая вероятность поддержки со стороны государства. Положительное влияние на рейтинговую оценку также оказал рост основного капитала, в том числе за счет участия Внешэкономбанка в капитале Банка путем приобретения акций, размещенных в ходе дополнительной эмиссии, а также выпуск бессрочных субординированных еврооблигаций, который позволил расширить состав источников собственных средств Банка.

1.12. Основные показатели финансово-экономической деятельности Банка за 2012 год Банк продолжает занимать лидирующие позиции в банковском секторе России, сохраняя свое место в первой тройке банков по основным показателям финансово-хозяйственной деятельности. По итогам 2012 года Банк занимает 3-е место по размеру капитала, величине активов, объему кредитов небанковскому сектору и средств, привлеченных от юридических и физических лиц.

тыс. руб.

1 января 2013 года 1 января 2012 года Изменение Собственные средства (капитал) 348 394 544 268 499 587 29,8% Прибыль после налогообложения за год 33 270 450 29 069 129 14,5% Совокупные активы 2 767 090 922 2 397 872 577 15,4% Чистая ссудная задолженность 2 029 876 121 1 640 583 197 23,7% Привлеченные средства 2 395 705 933 2 201 585 287 8,8% «ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

1.13. Кредиты клиентам В течение 2012 года благоприятная рыночная конъюнктура способствовала активному увеличению объемов кредитования. Главными движущими факторами корпоративного кредитования стали рост деловой активности, уменьшение уровня кредитных рисков, относительно низкий уровень процентных ставок, а также восстановление спроса на денежные средства со стороны бизнеса.

По состоянию на 1 января 2013 года общий объем кредитного портфеля (до вычета резервов) составляет 2 087 млрд. руб. (1 января 2012 года: 1 714 млрд. руб.). Кредитный портфель в течение 2012 года увеличился на 373 млрд. руб. (21,8%).

По состоянию на 1 января 2013 года три четверти ссудной и приравненной к ней задолженности (77,5%) приходится на задолженность юридических лиц (кроме кредитных организаций), 14,1% – на кредиты банкам и депозиты в Банке России, оставшиеся 8,4% – на задолженность физических лиц.

Кредиты, предоставленные физическим лицам Положительной тенденцией 2012 года стало увеличение объема кредитов, предоставленных Банком физическим лицам. Кредитование населения происходило более высокими темпами, чем в 2011 году.

Основная причина - рост реальных доходов населения, снижение уровня безработицы и существование отложенного спроса, сформировавшегося за время кризиса.

Розничный кредитный портфель увеличился в 2012 году на 64,9 млрд. руб. (59,3%) в основном за счет ипотечных и потребительских кредитов. По ипотечным жилищным ссудам прирост составил 36,7 млрд.

руб. (70,0%), по ссудам на покупку жилья (кроме ипотечных ссуд) – 9,4 млрд. руб. (54,6%), по иным потребительским ссудам –17,1 млрд. руб. (61,5%).

Кредиты, предоставленные юридическим лицам Банк кредитует предприятия всех основных отраслей экономики, более трети кредитного портфеля приходится на обрабатывающие отрасли. Банк является одним из крупнейших финансовых партнеров предприятий обрабатывающей (в части металлургического и химического производства) и добывающей промышленности. Общий объем финансирования компаний металлургического и химического производства составил в 2012 году более 289 млрд. руб. (в 2011 году - 205 млрд. руб.).

Увеличение объема кредитования организаций, занимающихся добычей полезных ископаемых, за 2012 год составило 86 млрд. руб. (на 1 января 2013 года - 224 млрд. руб., на 1 января 2012 года - 138 млрд.

руб.).

Банк успешно конкурирует на рынках синдицированного и структурированного финансирования.

Пристальное внимание уделяется контролю уровня концентрации крупных кредитных рисков, который оценивается Банком как приемлемый. В соответствии с внутренними нормативными документами в Банке реализована процедура мониторинга крупных кредитных рисков и прогноза соблюдения установленных Банком России требований по нормативам Н6 (максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков) и Н7 (максимальный размер крупных кредитных рисков).

Величина кредитного риска по 10 крупным заемщикам (группам взаимосвязанных заемщиков) на 1 января 2013 года составила 36,7% от общей величины максимального размера крупных кредитных рисков или 540 млрд. руб. (на 1 января 2012 года: 34,8% или 482 млрд. руб.).

Среди крупнейших заемщиков Банка – представители различных отраслей экономики, кредитный риск в достаточной степени диверсифицирован.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

Качество активов кредитной организации по состоянию на 1 января 2013 года представлено в следующей таблице:

–  –  –

Просроченная задолженность, согласно стандартной методике Банка России, включает просроченную и срочную части основного долга, в случае, если на отчетную дату просрочен хотя бы на 1 календарный день хотя бы один очередной платеж. Объем просроченной задолженности за 2012 год уменьшился на 5,06 млрд. руб. (21%) и составляет 18,9 млрд. рублей (0,9%).

В целях представления данных о реструктурированной задолженности в соответствии с требованиями Указания Банка России №2089-У «О порядке представления кредитными организациями годового отчета» Банк использовал определение, данное Положением Банка России № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности». Под реструктуризацией ссуды понимается внесение изменений в первоначальные существенные условия заключенного с заемщиком договора в более благоприятную для него сторону. Под условиями первоначального договора понимаются условия, зафиксированные в договоре на момент образования ссудной задолженности, а в случае, если совершение сделки не сопровождалось заключением договора – условия, на которых она была совершена. Под изменением существенных условий договора понимается: увеличение срока и лимита кредитования, изменение периодичности уплаты процентов, порядка расчета процентных и иных платежей, снижение размера процентной ставки.

Объем реструктурированной задолженности за 2012 год уменьшился на 6,1 млрд. руб. (3,57%).

Средства, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения, связаны с отражением денежных переводов в пользу клиентов Банка, поступивших на корреспондентские счета Банка за 30 и 31 декабря 2012 года (нерабочие дни), и зачисленных на счета получателей в первый рабочий день 2013 года.

По состоянию на 1 января 2013 года в состав бухгалтерского баланса включаются остатки по операциям Банка с компаниями, которые не входят в состав консолидированной банковской группы в соответствии c Положением 191-П, но включаются в консолидированную финансовую отчетность Группы Газпромбанка в соответствии с требованиями МСФО, в общей сумме 252 943 401 тыс. руб. (1 января 2012 года: 259 684 854 тыс. руб.) в составе активов и 44 487 885 тыс. руб. (1 января 2012 года: 71 128 379 тыс. руб.) в составе обязательств. Чистые доходы по операциям с указанными компаниями за 2012 год, отраженные в отчете о прибылях и убытках, составили 14 683 438 тыс. руб. (2011 год: 17 176 886 тыс.

руб.). При этом, при составлении консолидированной финансовой отчетности по МСФО внутригрупповые операции взаимоисключаются и не представляют кредитного риска для консолидированной группы Газпромбанка.

–  –  –

Средства юридических лиц (74 260 921) (46 516 209) 59,6 По выпущенным долговым обязательствам (13 689 414) (6 594 531) 107,6 Средства физических лиц (12 400 620) (10 403 468) 19,2 По привлеченным средствам кредитных организаций (12 218 516) (9 780 619) 24,9 Процентные расходы, всего (112 569 471) (73 294 827) 53,6 Чистые процентные доходы, всего 65 773 235 55 885 651 17,7 Наибольший удельный вес в структуре процентных доходов Банка составляют процентные доходы по кредитам, предоставленным юридическим лицам. Объем указанных доходов за 2012 год увеличился на 39 590 873 тыс. руб. (43,6%). Кредитный портфель юридических лиц за 2012 год вырос на 28,7% и составил 1 617 625 218 тыс. руб.

Процентные доходы от кредитования физических лиц увеличились на 6 259 399 тыс. руб. (62,8%). За 2012 год розничный кредитный портфель Банка вырос на 59,3% и составил 174 511 351 тыс. руб.

Значительный объем процентных доходов – 26 млрд. руб. - получен Банком в 2012 году от вложений в долговые ценные бумаги. В условиях ожиданий стабильно низких базовых ставок по долларам США и сокращения кредитных премий после разрешения очередной стадии европейского долгового кризиса Банк нарастил портфель еврооблигаций РФ и российских корпораций. Реализация указанной стратегии позволила использовать благоприятную рыночную ситуацию и зафиксировать значительный финансовый результат.

Процентные расходы по средствам юридических лиц выросли на 27 744 712 тыс. руб. (59,6%). Рост расходов связан с увеличением объема привлеченных средств юридических лиц. По состоянию на 1 января 2013 года остатки на счетах клиентов - юридических лиц увеличились на 100 980 073 тыс. руб.

(7%) по сравнению с 1 января 2012 года и составили 1 546 547 592 тыс. руб.

Кроме этого, на международных рынках Банком были размещены через дочерние организациинерезиденты:

– еврооблигации объемом 500 млн. долларов США со сроком обращения 5 лет под 5,625% годовых;

– еврооблигации объемом 500 млн. швейцарских франков со сроком обращения 3 года под 3,375% годовых;

– еврооблигации объемом 15 млрд. руб. со сроком обращения 3 года под 8,617% годовых;

– годовые еврокоммерческие бумаги (ECP) на 400 млн. долларов США с доходностью к погашению 3,75% годовых.

Процентные расходы по средствам физических лиц увеличились на 1 997 152 тыс. руб. (19,2%). Объем привлеченных средств физических лиц за 2012 год увеличился на 45 107 111 тыс. руб. (17,8%) и составил 298 642 917 тыс. руб.

Значительный рост процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам на 7 094 883 тыс.

руб. (107,6%) связан с рядом публичных транзакций. На российских рынках капитала были размещены:

– биржевые облигации серии БО-03 номинальным объемом 10 млрд. руб. со сроком обращения 3 года и ставкой купона 8,5% годовых;

– рублевые облигации серии 06 объемом 10 млрд. руб. со сроком обращения 2 года и ставкой купона 8,85%;

– рублевые облигации серий 07, 10, 11 и 12 общим объемом 40 млрд. руб. со сроками обращения 3 года и ставками купона 8,5% годовых.

Чистые комиссионные доходы в 2012 году составили 9 797 126 тыс. руб., что на 1 737 432 тыс. руб.

(21,6%) превышает уровень 2011 года. Рост доходов наблюдался по расчетным и кассовым операциям, операциям с банковскими картами, от оказания брокерских и аналогичных услуг. Комиссии по расчетному обслуживанию получены за операции по переводу средств клиентов и обслуживанию клиентских счетов.

Банк традиционно занимает лидирующие позиции на рынке расчетных продуктов и уделяет большое внимание развитию и совершенствованию продуктового ряда. Использование комплексных решений по управлению денежными потоками для корпоративных клиентов позволяет Банку увеличивать комиссионные доходы и развивать продуктовое предложение. Так только количество банковских счетов корпоративных клиентов, подключенных к услуге «Расчетный центр корпорации», превысило 2,5 тысячи. Банк также предоставляет корпоративным клиентам комплекс расчетных комиссионных продуктов, обеспечивающих управление ликвидностью, сокращение издержек, связанных с управлением финансовыми потоками, среди которых продукты линейки кэш-пулинг (материальный и виртуальный), «Контроль Банком расходных операций по поручению клиента», «Идентификация перевододателей по входящим платежам», «Перевод денежных средств от физических лиц в пользу юридического лица на основании договора ГПБ (ОАО) с получателем денежных средств», решения H2H и другие.

В 2012 году Банк начал проводить операции по открытию подтвержденных аккредитивов с дисконтированием и отсрочкой платежа, номинированных в китайских юанях. Использование широкой корреспондентской сети банков-контрагентов (как китайских, так и глобальных банков) позволяет структурировать сделки оптимальным образом и предлагать полный спектр продуктов аккредитивного и гарантийного бизнеса для обслуживания внешнеторговых операций российских компаний.

В части розничного бизнеса основной объем чистого комиссионного дохода формируется за счет банковских карт и зарплатных проектов. Факторами увеличения чистого комиссионного дохода розничного бизнеса стали общий существенный рост объемов бизнеса и присоединение Банка к Объединенной расчетной системе (ОРС), которая включает более 20 000 точек обслуживания по всей России, в том числе более 17 200 банкоматов. Это позволило существенно расширить объем операций по банковским картам физических лиц – клиентов Банка, а также улучшило доступ к электронным банковским услугам.

Помимо традиционных направлений комиссионного бизнеса Банк активно развивает инвестиционнобанковские услуги. По итогам 2012 года в рейтинге организаторов выпусков корпоративных облигаций на российском рынке Банк занял 3 место с общим объемом выпусков свыше 183 млрд. руб., приняв участие в организации 45 выпусков 22 эмитентов.

В области доверительного управления ЗАО «Газпромбанк – Управление активами», дочерняя компания Банка, уверенно занимает положение лидера на рынке эндаумент-фондов. Общий объем 15 эндаументов под управлением компании, среди которых 4 самых крупных фонда в России, превышает 14 млрд. руб., что составляет более 85% рынка.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год В 2012 году восстановление резервов на возможные потери связано, прежде всего, с восстановлением резервов на возможные потери по кредитам, предоставленным юридическим лицам, в результате улучшения качества кредитного портфеля. За отчетный год доля просроченных ссуд в корпоративном кредитном портфеле сократилась с 1,8% до 0,9%, а удельный вес корпоративных кредитов 3-5 категорий качества (объединяют сомнительные, проблемные и безнадежные ссуды в терминологии Банка России)

– с 22,3% до 12,0%.

–  –  –

Прирост расходов по выплате краткосрочных вознаграждений персоналу Банка за 2012 год в существенной мере связан с тем, что в рамках сближения показателей РПБУ и МСФО отчетности Банка и эффективной реализации метода начислений в отношении операционных расходов, в составе данной статьи годового отчета за 2012 год признаны два годовых вознаграждения (бонуса) высшему менеджменту Банка: за 2011 год, выплаченный в 2012 году в размере 827 374 тыс. руб., и за 2012 год, начисленный к выплате в 2013 году в размере 750 000 тыс. руб., соответственно.

По итогам 2012 года показатель эффективной ставки налога на прибыль составляет 24,6 % при номинальном значении базовой ставки налога в размере 20 %. Большинство образовавшихся в 2012 году налоговых разниц имеют временный характер и сформированы за счет не признанных в целях налогообложения нетто-расходов по созданию резервов на возможные потери в размере 7 970 190 тыс.

руб. (пп. «Резервы на возможные потери»). Низкое значение показателя эффективной ставки налога на прибыль по итогам 2011 года (9,3 %) является следствием единовременного закрытия налоговых активов Банка, сформированных расходами по финансовым инструментам срочных сделок (ФИСС) прошлых лет (2008-2010 гг.).

–  –  –

По состоянию на 1 января 2013 года структура условных обязательств кредитного характера Банка в целом сопоставима с предыдущим годом: обязательства по предоставлению кредитных линий составляют 64% (на 1 января 2012 года - 62,4%), выданные гарантии и поручительства – 32,4% (на 1 января 2012 года – 32,8%), аккредитивы – 3,6% (на 1 января 2012 года – 4,8%).

Срочные сделки, ПФИ Банк заключает срочные сделки и выпускает (приобретает) производные финансовые инструменты с различными иностранными валютами, ценными бумагами, драгоценными металлами и другими базисными активами в целях поддержания необходимого для ведения бизнеса уровня ликвидности.

Общее снижение суммы требований и обязательств по данным операциям, а также резервов на возможные потери по сравнению с прошлым годом вызвано изменением Банком России методологии отражения в отчетности срочных сделок и производных финансовых инструментов в связи с вступлением в силу положения Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке учета производных финансовых инструментов».

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

2. ПОЛИТИКА ПО УПРАВЛЕНИЮ РИСКАМИ

Руководство Банка рассматривает управление рисками и контроль над ними как важный аспект процесса управления и осуществления операций.

Основные риски своей деятельности Банк подразделяет на следующие категории.

Бизнес-риски связаны с принятием стратегических решений в отношении развития бизнеса.

– Управление бизнес-рисками, в том числе решение вопросов относительно их оценки, анализа и минимизации, осуществляется в процессе разработки бизнес-стратегии и находится в компетенции Совета директоров Банка и Правления Банка.

Экономические риски принимаются Банком в ходе своей регулярной деятельности

– целенаправленно для извлечения соответствующих доходов и подразделяются на кредитный риск, рыночный риск и риск ликвидности.

Операционные риски возникают как неизбежная составляющая деятельности и минимизируются

– непосредственно подразделениями-владельцами риска при координации Блока риск-менеджмента.

Функция оценки и анализа экономических и операционных рисков закреплена в Банке за Блоком рискменеджмента, находящимся под управлением независимого Члена Правления Банка (Chief Risk Officer).

Управление данными рисками осуществляется специальными коллегиальными органами управления (комитетами) в рамках своих компетенций.

Банк определяет аппетит к риску как систему показателей, ограничивающих совокупный уровень риска и структуру принимаемых рисков. Показатели включают целевые уровни внешнего кредитного рейтинга, достаточности капитала и ликвидности Банка, максимальные значения отдельных видов риска.

Показатели аппетита к риску утверждены Советом директоров Банка и используются при определении лимитов, ограничивающих подверженность рискам по отдельным операциям, портфелям и контрагентам.

Мониторинг фактических значений уровня риска осуществляется ежеквартально и рассматривается Правлением в соответствии с планом проведения заседаний.

2.1. Принципы и организационная структура управления рисками При определении политики управления рисками Правление опирается на поддержку четырех ключевых комитетов по управлению и контролю за рисками и на подразделения блока Риск-менеджмента.

Комитеты назначаются Правлением и отчитываются перед Правлением.

Кредитный комитет и Инвестиционный комитет несут ответственность за утверждение операций, подверженных кредитному риску. Полномочия и ответственность каждого комитета в отношении операций определяются параметрами этих операций. Инвестиционный комитет ответственен за утверждение операций инвестирования в размере свыше 1,2 млрд. рублей, все остальные операции утверждаются Кредитным комитетом.

Основной целью Комитета Управления активами и пассивами (далее – КУАП) является соответствие требованиям контроля над подверженностью риску ликвидности и рыночному риску наравне с максимизацией рентабельности путем создания эффективной и рациональной структуры активов и обязательств.

Комитет по корпоративному управлению и вознаграждениям несет ответственность за политику и методологию в отношении операционных рисков и контроль подверженности Банка высокому уровню операционного риска.

В дополнение к данным комитетам функция ежедневного управления рисками в Банке осуществляется подразделением блока Риск-менеджмента на основе разработанных им стандартов, моделей и процедур.

2.2. Кредитный риск Деятельность Банка подвержена кредитному риску, который представляет собой риск потерь, возникающих в результате неисполнения обязательств заемщиком или контрагентом. Управление кредитным риском осуществляется в соответствии с нормативными документами Банка России, принципами и методиками, выработанными Базельским комитетом по банковскому надзору, а также «ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год внутренними документами Банка, разработанными с учетом указанных принципов, такими как Кредитная политика и Политика управления рисками.

За принятие решения по приемлемому уровню риска отвечают несколько уполномоченных органов, к которым относятся Инвестиционный комитет, Кредитный комитет и Председатель Правления. Банк устанавливает предельные лимиты риска для каждого заемщика или группы заемщиков. Соблюдение указанных лимитов отслеживается на ежедневной основе.

Основополагающим принципом управления кредитным риском является единство результатов оценки кредитного риска при принятии кредитных решений, администрировании, мониторинге кредитного риска и формировании резервов.

Результатом качественной оценки кредитного риска является подготовка экспертных заключений, содержащих вывод о приемлемости запрашиваемых параметров сделки, требуемых мерах по минимизации принимаемых кредитных рисков и соответствии испрашиваемой формы финансирования модели денежных потоков и целевому назначению сделки.

Развитие количественной системы оценки кредитного риска осуществляется с учетом рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору, Письма Банка России от 29 декабря 2012 года № 192-Т «О Методических рекомендациях по реализации подхода к расчету кредитного риска на основе внутренних рейтингов банков» и ведущей международной банковской практики.

Планы Банка в отношении повышения качества управления кредитными рисками направлены на дальнейшее сближение действующей методологии оценки и управления кредитным риском с требованиями Базельского соглашения и ведущими мировыми практиками.

2.3. Рыночный риск В целях получения прибыли Банк принимает на себя рыночные риски, возникающие в результате неблагоприятного изменения рыночных риск-факторов. К рыночному риску относятся фондовый, валютный, процентный риски и риск рыночной ликвидности.

Действующая в Банке система управления рыночными рисками основывается на:

системе лимитов, обеспечивающих соответствие объема принимаемых рисков утвержденному

– аппетиту к риску и величине экономического капитала, распределенного между соответствующими направлениями бизнеса;

качественной и количественной оценке рыночных рисков с применением методологии VaR-оценки,

– стресс-тестирования, сценарного анализа и анализа чувствительности.

На регулярной основе Банк проводит верификацию используемых для оценки рыночных рисков моделей. Результаты проведенной в конце 2012 года верификации позволяют сделать вывод об адекватности используемых моделей.

Фондовый риск Банка связан с портфелем ценных бумаг, сформированным из преимущественно высококачественных инструментов крупнейших российских эмитентов. Также Банк принимает риски, связанные с прямым инвестированием средств. В то же время указанные риски носят специфический характер, объясняемый отсутствием переоценки по активам данного типа и долгосрочностью вложений, позволяющей реализовывать проекты с прибылью при наступлении благоприятных экономических условий.

Процентный риск торговой книги объясняется наличием в инвестиционном портфеле Банка облигаций.

Процентный риск банковской книги обусловлен сформированным для получения процентного дохода разрывом по срочности между активами и обязательствами.

У Банка отсутствуют существенные валютные позиции, открытые с целью получения спекулятивной прибыли.

Валютным риском Банк управляет посредством обеспечения максимально возможного соответствия между валютой активов и валютой обязательств по видам валют в установленных пределах. Основным ограничением по валютному риску является размер открытой валютной позиции, рассчитываемый в соответствии с Инструкцией Банка России от 15 июля 2005 года № 124-И «Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями». Кроме того в Банке установлены дополнительные Снижение величины рыночного риска по состоянию на 1 января 2013 года связано с вступлением в силу с 1 июля 2012 года новой редакции Положения Банка России от 14 ноября 2007 года № 313-П «О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска», в соответствии с которым вложения в паи паевых фондов в размере 28,4 млрд. рублей были исключены из расчета величины фондового риска и переведены в состав расчетной базы показателя повышенного кредитного риска.

Влияние на снижение величины покрытия капиталом размера рыночного риска в период 2012 года также оказало изменение качества торгового портфеля Банка, в состав которого приобретались ценные бумаги, имеющие рейтинг долгосрочной кредитоспособности на уровне не ниже «В» по классификации рейтинговых агентств «Standard&Poor's» и «Fitch Rating's» либо «В2» по классификации рейтингового агентства «Moody's Investors Service».

2.4. Операционный риск Под операционным риском в Банке понимается риск потерь, вызванных неадекватными или ошибочными процессами, действиями персонала или систем Банка, а также внешними факторами.

Сформированная в Банке методологическая база управления операционными рисками закладывает основы реализации проактивного подхода к управлению операционными рисками, обеспечивает интегрированное управление операционными рисками и контрольными процедурами.

Система управления операционным риском Банка закреплена в соответствующей Политике (утверждена в 2006 году Правлением Банка, в 2012 году проведено её обновление).

Для обеспечения единых подходов по Банку к идентификации, оценке и мониторингу операционных рисков предусмотрено усиление мониторинга операционных рисков по направлениям, чья подверженность операционным рискам в период финансовой нестабильности возрастает. Для реализации проактивного подхода к управлению операционными рисками в Банке используется система ключевых индикаторов операционного риска – КИРов. В среднесрочной перспективе результаты количественной оценки операционного риска будут агрегированы в единую по Банку количественную оценку всех видов рисков.

В 2012 году в Банке утверждена новая версия Политики по управлению операционными рисками, в которой дополнительно нашли отражение принципы и подходы к оценке операционных рисков с учетом эффективности действующих контрольных процедур, а также базовые требования по проведению стресс-тестирования и анализа сценариев реализации операционных рисков.

Кроме того, в 2012 году в Банке утверждена Методика количественной оценки операционного риска, закрепляющая основные принципы разработки, утверждения, использования, валидации и контроля качества используемых моделей количественной оценки операционного риска, а также одобрены коллегиальным органом модели оценки VaR операционного риска.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

2.5. Риск ликвидности Под риском ликвидности подразумевается риск возникновения ситуации, при которой Банк будет не в состоянии осуществлять платежи по своим обязательствам или текущие платежи по поручению клиентов без реструктуризации активов и/или экстренной мобилизации необходимых средств.

В 2012 году функция управления риском ликвидности продолжила развитие как интегрированная система по определению рисков, их оценке и контролю на уровне Банка в целом.

Анализ риска ликвидности (фондирования) охватывает все операции Банка и позволяет определить возможные периоды и причины дефицита ликвидности. Система управления риском ликвидности также включает планирование операций и доступных источников дополнительного привлечения средств путем применения широкого спектра методов оценки рисков: статического и динамического анализа разрывов ликвидности (gap-анализ), сценарного подхода, включая стресс-тестирование, и оценку коэффициентов ликвидности.

В Банке разработана и внедрена система индикаторов, позволяющая оценивать изменения, происходящие на внешних рынках, российском и международном, и отслеживающая на ежедневной основе динамику и вероятность наступления кризисных событий. Аналогичная система действует для внутрибанковских показателей, целью которой является определение потенциальных шоковых изменений портфелей Банка и принятие мер по их минимизации на предварительных стадиях.

В течение 2012 года обязательные нормативы ликвидности соблюдались Банком с существенным запасом.

2.6. Стратегический риск Стратегический риск – угроза возникновения у Банка убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития Банка (стратегическое управление).

Стратегия Банка является основным инструментом стратегического управления и определяет цели Банка в долгосрочной перспективе, принципы подготовки и реализации управленческих решений, а также способы достижения стратегических целей. Стратегия формируется на долгосрочный период (пять лет и более) с учетом интересов акционеров, возможностей рынка и потенциала внутренних ресурсов Банка.

Важным фактором эффективного решения задач выявления стратегического риска является наличие в Банке специализированного подразделения стратегического развития, обеспечивающего проведение постоянного мониторинга ситуации в экономике и на рынках финансово-банковских услуг для своевременной подготовки адекватных управленческих решений и разработки совместно с подразделениями планов развития бизнеса.

В условиях развития кризисных явлений в реальном секторе экономики страны и банковской системе содержание стратегического риска существенно трансформировалось. В течение 2012 и 2011 годов в стратегических приоритетах Банка задача достижения долгосрочных целевых значений показателей сменялась необходимостью сохранения устойчивости бизнеса в целом, а также выполнения государственных задач по поддержанию банковского сектора и стратегически важных субъектов экономики. Это потребовало уделять больше внимания краткосрочным задачам (сроком планирования до 1 года), наиболее полно учитывающим текущие банковские риски.

2.7. Риск потери деловой репутации (репутационный риск) Банк обладает устойчивой деловой репутацией, формирует позитивное представление о Банке, качестве оказываемых услуг и характере деятельности в целом, основываясь на объективных результатах своей деятельности. Риск возникновения у Банка убытков в результате потери деловой репутации минимален.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

2.8. Судебные иски По состоянию на 1 января 2013 года Банком в соответствии с требованиями Положения № 283-П резервы на возможные потери под риски, связанные с возможным возмещением убытков по судебным искам, не формировались в связи с отсутствием факторов риска по имеющимся на рассмотрении исковым заявлениям. Руководство Банка считает, что общая величина обязательств, которые могут возникнуть в результате каких-либо исков в отношении Банка, не может оказать существенного отрицательного влияния на финансовое положение Банка.

2.9. Страхование рисков Банка В рамках системы управления рисками Банка, закрепленной в Политике управления рисками, страхование рассматривается как один из методов управления рисками Банка, предполагающий перенос неблагоприятных финансовых последствий от реализации соответствующих рисков на стороннее лицо (страховщика).

Для целей управления кредитными рисками страхование осуществляется путем:

– заключения Банком договоров страхования риска возникновения убытков, связанных с неисполнением, ненадлежащим исполнением контрагентами Банка своих обязательств;

– заключения контрагентами Банка договоров страхования объектов имущества, выступающих в качестве обеспечения жизни и здоровья заемщиков (поручителей), ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств перед Банком.

Для целей управления операционными рисками Банк на ежегодной основе осуществляет заключение следующих договоров страхования:

– Договор комплексного имущественного страхования по программе «BankersBlanketBond» («BBB»), включающий в себя:

– Классический полис «ВВВ» (страхование банков от преступлений);

– Страхование электронных и компьютерных преступлений (Electronic&Computer Crime);

– Страхование профессиональной ответственности финансовых организаций (Professional Indemnity).

Лимит ответственности по договору «BBB» на 2012-2013 годы составляет 50 млн. долларов США.

– Договор страхования рисков Банка как эмитента банковских карт;

– Договор страхования банкоматов Банка.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год

3. АКЦИОНЕРЫ И ИХ ДОЛЯ В КАПИТАЛЕ БАНКА

3.1. Уставный капитал, дивиденды В 2012 году в результате размещения акций Банка дополнительного выпуска произошли изменения в размере уставного капитала и составе акционеров Банка. Уставной капитал Банка на 1 января 2012 года составлял 19 997 777 тыс. рублей, состоял из 19 997 777 штук обыкновенных акций номинальной стоимостью 1 000 руб. за 1 акцию.

На основании решения Общего собрания акционеров Банка, принятого в декабре 2011 года, было осуществлено размещение 4 534 500 штук дополнительных акций по цене 20 000 руб. за 1 акцию. Объем выпуска по номиналу составил 4 534 500 тыс. рублей. Отчет об итогах размещения дополнительного выпуска обыкновенных акций был зарегистрирован Банком России 28 июня 2012 года. В результате размер уставного капитала Банка на 1 января 2013 года увеличился на 27% и составляет 24 532 277 тыс.

рублей.

1 января 2013 года 1 января 2012 года Обыкновенные акции с номинальной стоимостью каждой акции 1 000 рублей 24 532 277 19 997 777 В целях организации оплаты дополнительной эмиссии акций Банка в феврале и мае 2012 года Банк осуществил досрочный возврат ряда субординированных депозитов, ранее привлеченных им от акционеров и Внешэкономбанка. Данные организации использовали выплаченные средства на приобретение обыкновенных акций по цене 20 000 рублей за акцию Банка следующим образом:

–  –  –

Акционеры Банка, владеющие обыкновенными акциями, имеют право на получение дивидендов по мере их объявления и право голоса (один голос на акцию) на годовом и прочих общих собраниях акционеров Банка. Выпуск привилегированных акций Банком не производился.

Банк придерживается политики регулярных выплат дивидендов по акциям. На дату утверждения годового отчета Советом директоров Банка не утверждены размеры дивидендов по итогам 2012 года.

Предварительно принято решение направить на выплату дивидендов по итогам 2012 года 20% чистой прибыли Группы ГПБ (ОАО) по МСФО (около 6 млрд. руб.). Окончательный размер дивидендов будет определен в мае 2013 года и утвержден в июне 2013 года Общим собранием акционеров Банка.

Информация об этом будет размещена на сайте Банка www.gazprombank.ru Данные в таблицах выше не включают суммы остатков, доходов и расходов по операциям Банка с компаниями, которые не входят в состав консолидированной банковской группы в соответствии c Положением 191-П, но включаются в консолидированную финансовую отчетность Группы Газпромбанка в соответствии с требованиями МСФО. При этом при составлении консолидированной финансовой отчетности по МСФО указанные операции элиминируются и не представляют кредитного риска для консолидированной Группы Газпромбанка. Информация об указанных операциях приводится в разделе «Прочие ак тивы и прочие обязательства»

Существенный прирост размера краткосрочных вознаграждений Правлению Банка в 2012 году связан с тем, что в составе данного показателя учтены два годовых вознаграждения (бонуса) высшему менеджменту Банка - за 2011 и 2012 годы соответственно (п. 1.20 «Краткий обзор операций Банка, оказавших существенное влияние на формирование финансового результата в 2012 году»).

Долгосрочные вознаграждения Расходы, относящиеся к вознаграждению членов Совета директоров, включают в себя ежегодное вознаграждение по итогам работы за отчетный период между годовыми Общими собраниями акционеров Банка, а также начисления по долгосрочной опционной программе вознаграждений, сопряженной с ростом капитализации Банка. Порядок начисления и размер вознаграждений членам Совета директоров устанавливаются Общим собранием акционеров Банка.

Размер и порядок начисления вознаграждения членов Правления определяются Советом директоров.

Долгосрочное вознаграждение членов Правления представляет собой часть ежегодного бонуса, которая имеет отложенный характер – выплаты производятся собственными акциями Банка исходя из их справедливой стоимости на дату объявления о выплате бонуса, право распоряжения акциями члены Правления получают через два года с момента получения.

тыс. руб.

2012 год 2011 год Долгосрочные вознаграждения членов Правления 457 343 904 077 Долгосрочные вознаграждения членов Совета директоров 120 602 216 307 Долгосрочные вознаграждения, всего 577 945 1 120 384

5. МЕРОПРИЯТИЯ, СВЯЗАННЫЕ С ОКОНЧАНИЕМ ФИНАНСОВОГО ГОДА

5.1. Инвентаризация статей баланса, основных средств, материальных запасов и нематериальных активов, не введенных (не переданных) в эксплуатацию В соответствии с планом мероприятий, связанных с окончанием финансового года, Банком проведена ревизия денежных средств и ценностей и инвентаризация драгоценных металлов, находящихся в хранилищах Банка, по состоянию на 1 января 2013 года, а также инвентаризация остатков средств, числящихся на счетах бухгалтерского учета по состоянию на 1 ноября 2012 года.

Инвентаризации подлежали расчеты по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчеты с дебиторами и кредиторами по лицевым счетам, открытым на балансовых сч етах главы А «Балансовые счета», В «Внебалансовые счета», Г «Срочные сделки», а также все лицевые счета, открытые на балансовых счетах раздела Д «Счета депо».

Проведена инвентаризация основных средств, материальных запасов и нематериальных активов, не введенных (не переданных) в эксплуатацию по состоянию на 1 ноября 2012 года.

5.3. Иные мероприятия, связанные с окончанием финансового года Банком приняты меры по получению от клиентов (юридических лиц, включая кредитные организации) письменных подтверждений остатков по открытым счетам по состоянию на 1 января 2013 года. Банк обеспечил выдачу клиентам выписок по расчетным и текущим счетам, счетам по учету вклада (депозита) по состоянию на 1 января 2013 года, открытым как в рублях, так и в иностранных валютах, а также выписок по счетам по учету ссудной задолженности (в том числе просроченной) и начисленных процентов (в том числе просроченных).

Произведена сверка взаиморасчетов между филиалами и головным офисом, суммы остатков на соответствующих счетах по учету расчетов с филиалами идентичны.

5.4. Сведения о дебиторской и кредиторской задолженности С целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности Банка по итогам работы за отчетный год приняты меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на счетах № 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и № 474 «Расчеты по отдельным операциям», а также требований и обязательств по срочным сделкам, учитываемых на счетах главы «Г».

По состоянию на 1 января 2013 года осуществлена сверка дебиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками и покупателями, оформлены двусторонние акты, существенных расхождений не выявлено.

С целью недопущения на счете № 607 «Вложение в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов» объектов основных средств, фактически введенных в эксплуатацию, Банком осуществлен анализ капитальных вложений, в результате которого случаи неверного отражения затрат не установлены.

5.5. События после отчетной даты Событием после отчетной датой (далее – «СПОД») признается факт деятельности Банка, который происходит в период между отчетной датой и датой составления годового отчета и который оказывает или может оказать влияние на его финансовое состояние на отчетную дату и результаты деятельности за отчетный год.

В соответствии с Указанием № 2089-У и в целях корректного формирования годового отчета Банка за 2012 год в качестве корректирующих СПОД отражены следующие бухгалтерские записи:

перенос на счет № 707 «Финансовый результат прошлого года» остатков по лицевым счетам

– доходов и расходов;

признание фактически неполученных и неуплаченных на 1 января 2013 года сумм доходов и

– расходов по банковской, операционной и хозяйственно-административной деятельности, дата признания которых в результате поступившей в период СПОД (Банком определен как период «ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год времени с 1 января по 31 января 2013 года) информации (полученных документов) определена как относящаяся к 2012 году;

признание в процентных доходах, относящихся к 2012 году, начисленных процентов по

– овердрафтам с условием предоставления льготного (беспроцентного) периода кредитования (грейспериода), в случае непогашения ссудной задолженности клиентом в установленные договором сроки (если эти сроки приходятся на период составления годового отчета за 2012 год) и классификации ссуды в 1-3 категории качества;

корректировки резервов на возможные потери, сформированных на балансе по состоянию на

– 1 января 2013 года, в том числе вследствие вынесенного в 2013 году в период составления годового отчета за 2012 год мотивированного суждения, с учетом информации об условиях, существовавших на отчетную дату1;

корректировки процентных расходов, признанных по срочным обязательствам в 2012 году, при

– досрочном востребовании вкладчиком (кредитором) депозита (иных обязательств);

списание материальных запасов, выданных со склада Банка в 2012 году, но не проведенных по

– счетам бухгалтерского учета по состоянию на 1 января 2013 года;

корректировка (доначисление/восстановление) сумм налогов за 2012 год;

– признание в доходах или корректировка расходов по факту получения от страховой организации

– документов, уточняющих причитающееся Банку страховое возмещение по страховому событию, произошедшему в 2012 году;

корректировка до итоговой величины начисленного резерва предстоящих расходов под выплату

– членам Совета директоров Банка, старшему менеджменту и ключевым сотрудникам Банка вознаграждения (бонуса) по итогам 2012 года;

урегулирование (корректировка) выявленных после отчетной даты ошибок в бухгалтерском учете

– Банка, влияющих на финансовый результат отчетного года (вне зависимости от суммы корректировки);

перенос остатков счета № 707 «Финансовый результат прошлого года» на счет № 70801 «Прибыль

– прошлого года» в дату завершения периода отражения в бухгалтерском учете корректирующих СПОД.

В составе СПОД за 2012 год Банком осуществлена корректировка созданного Банком резерва предстоящих расходов по оплате накопленных, но не использованных работниками Банка очередных отпусков по состоянию на 1 января 2013 года.

В соответствии с Учетной политикой Банка на 2012 год филиалы Банка производили отражение корректирующих СПОД самостоятельно (на балансе соответствующего филиала) с последующей развернутой передачей финансового результата за 2012 год через счета межфилиальных расчетов на баланс головного офиса Банка.

Корректирующие записи СПОД привели к изменению финансового результата Банка за 2012 год в части уменьшения балансовой прибыли Банка после налогообложения на 17 587 852 тыс. руб.

Включая произведенную после отчетной даты оценку актива, результаты которой свидетельствуют об устойчивом и существенном снижении его стоимости, а также получение информации о существенном ухудшении финансового состояния заемщиков/дебиторов на отчетную дату, последствиями которого может являться снижение или потеря ими платежеспособности.

Наибольшие структурные изменения финансового результата Банка за 2012 год вследствие корректирующих записей СПОД приходятся на следующие статьи «Отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма)»:

в части доходов:

– комиссионные доходы (расчетно-кассовое обслуживание, за выдачу гарантий и поручительств, от оказания информационно-консультационных услуг, комиссионные вознаграждения от оказания посреднических услуг по брокерским и аналогичным договорам и другим операциям) – 206 414 тыс.

руб. (1,37%);

в части расходов:

– комиссионные расходы – 259 974 тыс. руб. (4,97%);

– расходы по налогам – 1 803 560 тыс. руб. (15,4%);

– РВПС по кредитным договорам в сумме 4 598 559 тыс. руб. (27,54%);

– РВП по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи, в сумме 9 714 759 ты с. руб.

(235,58%);

– операционные расходы, включая расходы на оплату труда – 2 859 081 тыс. руб. (6,62%).

Кроме этого, корректирующими записями СПОД была отражена отрицательная переоценка в добавочном капитале Банка по вложениям в паи закрытых паевых инвестиционных фондов в размере 1 457 580 тыс. руб.

6. ПРИНЦИПЫ И МЕТОДЫ ОЦЕНКИ И УЧЕТА ОТДЕЛЬНЫХ СТАТЕЙ БАЛАНСА

В течение 2012 года Банком не допускались факты неприменения правил бухгалтерского учета, следствием которых явилось искажение достоверного отражения имущественного состояния и финансовых результатов деятельности Банка.

Бухгалтерский учет совершаемых Банком операций ведется в той иностранной валюте, в которой они совершаются, в порядке, установленном нормативными документами Банка России. Учет операций в иностранной валюте ведется на тех же счетах второго порядка, на которых учитываются операции в рублях, с открытием отдельных лицевых счетов в соответствующих валютах. Переоценка средств в иностранных валютах на основании изменения официальных курсов, устанавливаемых Банком России, производится на ежедневной основе. Переоценка средств в иностранных валютах, не включенных в «ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год перечень иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России, осуществляется на ежемесячной основе на основании изменения кросс-курсов этих валют, по отношению к доллару США. Переоценке подлежит входящий остаток на начало дня.

6.1. Перечень существенных изменений, внесенных в Учетную политику на 2012 год В соответствии с требованиями Положения Банка России от 4 июля 2011 года № 372-П «О порядке ведения бухгалтерского учета производных финансовых инструментов» утверждены критерии классификации и оценки производных финансовых инструментов.

Закреплен принцип отражения в учете объектов недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и убытков от обесценения.

Внесены отдельные уточнения в подходы по отражению вложений в ценные бумаги в части порядка формирования категории ценных бумаг «удерживаемые до погашения», а также переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости, в случае отсутствия заключенных на бирже в течение операционного дня сделок.

Закреплен порядок отражения в учете условных обязательств:

по предоставленным кредитным линиям после выполнения всех предусмотренных договором отлагательных условий;

по договорам кредитования группы компаний с общим установленным лимитом – в разрезе индивидуального неиспользованного лимита каждого из заемщиков.

К резервам предстоящих расходов отнесены резервы, сформированные по финансированию, перечисленному головным офисом Банка для обеспечения финансово-хозяйственной деятельности зарубежных представительств Банка на открытые в банках-нерезидентах банковские счета данных представительств (резерв формируется в размере 100%).

6.2. Операции с клиентами Активы Кредиты, предоставленные Банком юридическим и физическим лицам, в т.ч. нерезидентам, учитываются в сумме основного долга (текущих обязательств клиента-заемщика по возврату полученных от Банка денежных средств) на основании заключенных договоров. Требования Банка, включенные в рамках процедуры банкротства заемщика в реестр требований кредиторов, обособляются на отдельном лицевом счете по учету просроченной задолженности. Обязательства клиента-заемщика, вытекающие из условий заключенного с Банком мирового соглашения (утвержденного арбитражным судом), учитываются Банком в составе прочих размещенных средств. Открытые кредитные линии и овердрафты учитываются на счетах раздела В «Внебалансовые счета» баланса в размере обязательств Банка по неиспользованным заемщиками на отчетную дату лимитам. Принятие к учету обеспечения осуществляется не ранее начала операции по кредитованию соответствующего заемщика Процентные доходы подлежат признанию в балансе по индивидуальным активам, классифицированным в 1-3 категории качества (в классификации, установленной Положением ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (далее – Положение № 254-П) и Положением № 283-П), и по активам, объединенным в портфели однородных ссуд/требований со ставкой резервирования до 20% включительно.

Процентные доходы по активам 4-5 категории качества или объединенным в портфели однородных ссуд/требований со ставкой резервирования свыше 20% признаются в доходах по кассовому методу по факту получения Банком денежных средств или иного имущества в счет исполнения или иного прекращения обязательств заемщиков по уплате процентов, а также в случае включения данных требований в рамках процедуры банкротства заемщика в реестр требований кредиторов (с одновременным формированием резерва в размере 100 %).

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год Обязательства На счетах, открытых на основании договоров банковского счета (вклада), учитываются средства клиентов (юридических и физических лиц), в т.ч. для расчетов с использованием эмитированных Банком банковских карт.

Привлеченные Банком средства клиентов всех категорий отражаются в бухгалтерском учете в размере фактически имеющихся обязательств Банка по возврату денежных средств.

В составе текущих остатков на банковских счетах клиентов также учитываются средства, привлеченные Банком на условиях срочности и платности в форме минимальных (совокупных) неснижаемых остатков.

6.3. Операции с ценными бумагами и имуществом (в части участия) Активы На активных счетах по учету операций с ценными бумагами учитываются операции (вложения) Банка в долевые и долговые ценные бумаги. Учет операций с ценными бумагами осуществлялся в отчетном году в соответствии с приложением 11 к Положению № 302-П и Учетной политикой Банка.

Все приобретенные Банком ценные бумаги распределялись по категориям в зависимости от целей приобретения в соответствии со следующими принципами:

приоритетность формирования категории «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

– или убыток» (далее – категория P&L);

категория «удерживаемые до погашения» формируется за счет долговых ценных бумаг, в отношении

– которых принято решение об их удержании до погашения эмитентом;

категория «имеющиеся в наличии для продажи» (далее – категория AFS) формируется по

– остаточному принципу. Ценные бумаги классифицируются в данную категорию при отсутствии в момент приобретения и в обозримой перспективе рыночных котировок, являющихся основой для определения текущей справедливой стоимости (далее – ТСС), а также при условии отсутствия управленческого решения о периоде инвестирования Банка в соответствующие ценные бумаги.

Переоценка долевых и долговых ценных бумаг, включая долевые ценные бумаги в форме инвестиционных паев, производится по ТСС, которая определяется рыночными котировками.

Под рыночными котировками Банк понимает цену последней заключенной сделки:

для котируемых на российских биржах долговых и долевых ценных бумаг – на Фондовой бирже

– ММВБ-РТС;

для котируемых на зарубежных биржах долговых и долевых ценных бумаг – на бирже,

– определенной Банком в качестве базовой 2 для торгов по соответствующей ценной бумаге.

При отсутствии в течение операционного дня заключенных на биржах сделок купли-продажи соответствующих ценных бумаг ТСС определялась на основании сопоставления цены последней заключенной сделок и диапазона котировок «Лучшая котировка на покупку на конец торговой сессии» Лучшая котировка на продажу на конец торговой сессии» по итогам текущего операционного дня.

Накопленная по ценным бумагам положительная (отрицательная) переоценка по ТСС учитывается на активных (пассивных) контрсчетах отдельно от стоимости приобретения соответствующей ценной бумаги.

На сумму неисполненных эмитентом в установленный срок обязательств по ценным бумагам категории P&L, учитываемым на б/сч № 50505 «Долговые обязательства, не погашенные в срок», формируются резервы на возможные потери в соответствии с Положением № 283-П. Ценные бумаги категории AFS, по которым ТСС определена быть не может, учитываются по цене приобретения с созданием под эти ценные бумаги резервов на возможные потери в соответствии с Положением № 283-П.

Выбор базовой зарубежной биржи осуществляется исходя из факторов большего (по сравнению с другими биржами) объема торгов по соответствующей ценной бумаге, а также имеющихся у Банка возможностей и намерений проведения на данной зарубежной бирже сделок купли-продажи ценных бумаг.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год При обесценении ценных бумаг категории AFS, учитываемых по ТСС, накопленная по ним отрицательная переоценка списывается с добавочного капитала на текущие операционные расходы Банка. В дальнейшем учет обесцененных ценных бумаг категории AFS ведется по цене приобретения с формированием под нее РВП.

Для целей публикуемой отчетности Банка в состав показателя инвестиций в дочерние и зависимые общества включаются вложения Банка в акции компаний, входящих в состав консолидированной Группы Газпромбанка в соответствии с требованиями нормативных актов ЦБ РФ, отражаемые на б/сч № 507 «Долевые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи».

Начисление и отражение по счетам бухгалтерского учета процентного (купонного и дисконтного) дохода по портфелю долговых ценных бумаг одного выпуска производится Банком на ежедневной основе по состоянию на начало текущего операционного дня.

Банк осуществляет учет реализуемых ценных бумаг по методу средней стоимости. Финансовый результат от выбытия ценных бумаг определяется как разница между ценой продажи ценных бумаг и средней стоимостью портфеля эквивалентных ценных бумаг, сложившейся на конец текущего операционного дня. В портфель эквивалентных ценных бумаг для расчета средней стоимости приобретенные в текущем операционном дне ценные бумаги принимаются по цене покупки.

По сделкам РЕПО Банк ведет бухгалтерский учет с преимущественным применением метода «без признания» с учетом следующих особенностей.

По сделкам обратного РЕПО предоставленные Банком денежные средства отражаются в составе прочих размещенных средств (ссудной задолженности), признание получения ценных бумаг на балансе Банка не производится, учет ценных бумаг осуществляется на счете № 91314 «Ценные бумаги, полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе» (в составе полученного обеспечения).

По сделкам прямого РЕПО полученные Банком денежные средства отражаются в составе прочих привлеченных средств (средств клиентов). Признание выбытия ценных бумаг с баланса Банка не производится. Ценные бумаги на период сделки обосабливаются в учете на отдельных балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги, переданные без прекращения признания, либо учитываются в составе прочих привлеченных средств, в случае если источником сделки послужили ценные бумаги, полученные Банком по первой части сделки обратного РЕПО (без признания).

Обязательства Выпущенные Банком долговые ценные бумаги (облигации, векселя, депозитные и сберегательные сертификаты) учитываются в бухгалтерском учете по номинальной стоимости.

Выпущенный Банком вексель с номинальной стоимостью в иностранной валюте, в котором содержится оговорка эффективного платежа в валюте, отличной от валюты номинальной стоимости, отражается в бухгалтерском учете в валюте эффективного платежа (обязательства) по векселю.

Выпущенный Банком без оговорки эффективного платежа вексель с номинальной стоимостью в иностранной валюте, реализованный Банком первому векселедержателю за валюту Российской Федерации или иную иностранную валюту, отражается в бухгалтерском учете в валюте векселя (в валюте, в которой выражена вексельная сумма/номинальная стоимость векселя).

Собственный вексель Банка, не предъявленный к погашению, по истечении по нему срока исковой давности списывается на прочие доходы Банка.

Для собственных векселей, выпущенных на условии «по предъявлении, но не ранее», отнесение на расходы начисленного дисконта производится до даты, указанной в векселе с оговоркой «не ранее», плюс один год (из расчета 365 или 366 календарных дней в году), начиная с даты, указанной в векселе с оговоркой «не ранее».

6.4. Основные средства. Недвижимость, временно не используемая в основной деятельности Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. Первоначальная стоимость основных средств определяется исходя из фактически произведенных затрат по их приобретению и приведению объектов в состояние готовности, включая фактические затраты на сооружение, приобретение, доставку и доведение до состояния, пригодного для использования.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год В качестве основных средств, но без начисления амортизации учитываются суммы накопленных капитальных вложений по объектам недвижимости в случае начала их использования (частичного использования) до подписания акта о вводе в эксплуатацию. Затраты по проведенным ремонтностроительным и специальным работам, понесенные в последующих периодах, учитываются в качестве капитальных вложений и переносятся на б/сч № 60401 после подписания акта о вводе в эксплуатацию.

Переоценка основных средств Банком не осуществляется.

Для большинства признаваемых Банком основных средств минимальный размер первоначальной стоимости составляет 40 тыс. руб. (без учета НДС уплаченного). Материальные активы с первоначальной стоимостью ниже 40 тыс. руб. и/или краткосрочным (менее 1 года) периодом использования признаются в составе материальных запасов с отнесением на операционные расходы в момент начала их эксплуатации.

Начисление амортизации по всем принадлежащим Банку основным средствам, введенным в эксплуатацию, производится по линейному способу. Сроки полезного использования по вводимым в эксплуатацию основным средствам устанавливаются уполномоченным коллегиальным органом (комиссией) Банка в соответствии с классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, установленной Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) и Постановлением Правительства Российской Федерации от 1 января 2002 года № 1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».

К объектам недвижимости, временно не используемым в основной деятельности, относятся принадлежащие Банку на праве собственности объекты, не предназначающиеся (или предназначающие в незначительной части (менее 10%)) для использования в качестве средств труда для оказания услуг, управления Банком, или предназначение которых не определено. При этом стоимость объекта может быть надежно определена, и он приносит (способен приносить в будущем) экономические выгоды.

Учет недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, после ее первоначального признания осуществляется по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков. Начисление амортизации производится линейным способом в течение срока полезного использования объекта.

Перевод объекта из состава недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, осуществляется в случаях принятия решения о его реализации или применения в качестве средств труда для оказания услуг, управления Банком.

6.5. Производные финансовые инструменты и срочные сделки Применяемые Банком подходы по классификации сделок на ПФИ и срочные сделки основаны на критериях, закрепленных в Положении о видах производных финансовых инструментов, утвержденном приказом ФСФР России от 04 марта 2010 № 10-13/пз-н «Об утверждении положения о видах производных финансовых инструментов». В части сделок, заключенных в рамках иностранного права, к ПФИ относятся сделки, признаваемые таковыми в соответствии с правом иностранного государства, нормами международного договора или обычаями делового оборота, а также сделки, соответствующие характеристикам производного инструмента, приведенным в п.8 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» в редакции, утвержденной приказом Минфина России от 25 ноября 2011 №160н «О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации».

ПФИ учитываются на счетах раздела А «Балансовые счета» баланса Бан ка по справедливой стоимости, определяемой в соответствии с методикой, одобренной Комитетом по управлению активами и пассивами Банка. ПФИ, справедливая стоимость которых имеет положительное значение, подлежат отражению в учете в качестве актива. ПФИ справедливая стоимость которых отрицательная, отражаются как обязательства. Банком применяется ежедневная переоценка ПФИ.

На счетах раздела Г «Срочные сделки» баланса Банка учитывается номинальная стоимость требований и обязательств по поставочным ПФИ и срочным сделкам купли-продажи финансовых активов в виде ценных бумаг, драгоценных металлов, иностранной валюты. Сделки учитывались на счетах раздела Г с даты заключения до наступления первой по срокам даты расчетов.

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год Требования и обязательства переоцениваются в соответствии с изменением официальных котировок ЦБ РФ, ТСС ценных бумаг, а также иных переменных, определяемых в соответствии с договором, с отражением результатов на счетах по учету нереализованных курсовых разниц, соответствующих переоцениваемому финансовому активу.

Результаты переоценки требований и (или) обязательств подлежат развернутому отражению в учете.

Требования и обязательства в отношении базисного актива по опционным договорам подлежат переоценке в течение всего срока признания соответствующего договора вне зависимости от соотношения цены исполнения договора и текущей стоимости базисного актива.

Под срочные сделки Банком формируются резервы в соответствии с Положением № 283-П и внутренними нормативными документами Банка.

Если по условиям договора по итогам расчетного периода обязательства по уплате промежуточных платежей имеют обе стороны по договору (безотносительно порядка осуществления расчетов), соответствующие требования и обязательства Банка подлежат развернутому отражению в бухгалтерском учете на б/сч №№ 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и срочным сделкам» (в корреспонденции с б/сч № 61601) с отражением их последующего исполнения в соответствии с условиями расчетов.

При прекращении признания поставочных ПФИ требования и обязательства в отношении базисного актива, независимо от порядка осуществления расчетов по сделке (группе сделок), подлежат развернутому отражению на б/сч №№ 47407, 47408 «Расчеты по конверсионным операциям, ПФИ и срочным сделкам» с отражением их последующего исполнения в соответствии с условиями расчетов (в т.ч. с использованием механизмов неттинга).

Требования и обязательства по сделкам, заключенным на условиях DVP (поставка против платежа) отражаются на б/сч №№ 47407, 47408 в плановую дату осуществления расчетов. При этом сделки продолжают оцениваться по справедливой стоимости до фактического их исполнения.

Предусматривающие обмен номинальными суммами денежных средств (иными активами) сделки, условия которых не предполагают осуществление иных (промежуточных) платежей, подлежат отражению в учете как комбинация двух разнонаправленных сделок.

6.6. Признание доходов и расходов Доходы и расходы Банка отражались с использованием метода начисления, что подразумевает признание доходов и расходов как результатов операций и прочих событий по факту их совершения и отнесение к финансовому результату того периода, к которому они относятся исходя из экономического содержания признаваемых в бухгалтерском учете операций (событий). При этом признание на балансе доходов и расходов производилось Банком с учетом соблюдения принципов обоснованности и определенности.

Штрафы (неустойка, пени) по договорам подлежат отнесению в состав прочих доходов Банка в суммах, присужденных судом или признанных должником в день вступления решения суда в законную силу или признания соответствующих обязательств должником.

Активы и обязательства, величина которых определяется с применением неотделимых встроенных производных инструментов (далее – НВПИ), подлежат переоценке исходя из изменения стоимости соответствующего базисного актива (иной переменной) в последний операционный день отчетного месяца и дополнительно в день, установленный договором (соглашением) для исполнения Банком (клиентом) обязательств.

6.7. Информация об изменениях, внесенных в Учетную политику на 2013 год В соответствии с новыми требованиями Положения Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации» (далее – Положение № 385-П) предусмотрено развернутое отражение требований и обязательств по депонированным аккредитивам в разрезе контрагентов по сделке (приказодатели, исполняющие банки).

Внесены отдельные изменения в подходы по отражению вложений в ценные бумаги:

«ГАЗПРОМБАНК» (Открытое акционерное общество) Пояснительная записка к годовому отчету за 2012 год изменен алгоритм определения текущей справедливой стоимости (далее – ТСС) еврооблигаций и

– нот;

в целях осуществления переоценки ценных бумаг в случае отсутствия заключенных на бирже в

– течение операционного дня сделок, ТСС определяется посредством сопоставления ТСС, определенной по итогам предыдущего операционного дня, и диапазона котировок «Лучшая котировка на покупку на конец торговой сессии» - «Лучшая котировка на продажу на конец торговой сессии» по итогам текущего операционного (торгового) дня.

Исключено положение, в соответствии с которым финансовые инструменты, встроенные в другое договорное обязательство (основной договор), подлежали отражению в бухгалтерском учете, в качестве ПФИ.

6.8. Налогообложение Банк осуществляет свою деятельность в разных налоговых юрисдикциях. В ходе осуществления своей деятельности руководство должно интерпретировать и применять действующие нормы законодательства в отношении операций с третьими сторонами и собственной деятельности. На настоящий момент российское налоговое законодательство, как правило, исходит из того, каким образом оформлены операции и из того, как они отражены в бухгалтерском учете в соответствии с российскими принципами бухгалтерского учета. Интерпретация налогового законодательства Российской Федерации налоговыми органами и судебной практикой, находящимися в состоянии постоянного изменения, в будущем могут концентрировать внимание не на форме, а на экономической сути сделки. Недавние события, произошедшие в Российской Федерации, свидетельствуют о том, что налоговые органы занимают более жесткую позицию при интерпретации и применении налогового законодательства. Налоговый год остается открытым для проверок со стороны налоговых органов на протяжении трех последующих календарных лет после его окончания. В течение данного периода любое изменение в интерпретации законодательства или практике его применения, даже при условии отсутствия изменений в российском налоговом законодательстве, может быть применено с обратной силой. Аналогичные риски налогообложения возникают и в других юрисдикциях, в которых Банк ведет свою деятельность. Подобная неопределенность может, в частности, иметь место в вопросах налогового учета финансовых инструментов и производных финансовых инструментов.

Начиная с 1 января 2012 года в России вступили в силу новые правила трансфертного ценообразования.

Новые правила предоставляют налоговым органам право внесения корректировок в связи с трансфертным ценообразованием и начисления дополнительных налоговых обязательств в отношении всех сделок, подлежащих налоговому контролю, в случае отклонения цены сделки от рыночной цены или диапазона доходности. Учитывая тот факт, что правила трансфертного ценообразования в Российской Федерации существуют на протяжении короткого периода времени, последствия таких спорных ситуаций не могут быть оценены с достаточной степенью надежности. Вместе с тем, они могут быть существенными для финансового положения и/или деятельности Банка в целом.

Руководство Банка уверено, что все необходимые налоги начислены и, следовательно, создания резервов не требуется.

Руководство считает, что финансовая деятельность Банка отвечает во всех существенных аспектах требованиям российского налогового законодательства и прочих налоговых юрисдикций. Однако существует риск того, что соответствующие представители налоговых органов займут другую точку зрения относительно толкования вопроса, либо суд примет позицию, противоположную позиции Банка, что может отразиться на финансовом положении Банка, в случае если представителям налоговых органов удастся отстоять свою точку зрения.

–  –  –

17 апреля 2013 года

Похожие работы:

«Instabus EIB системы Коммуникация Наименование изделия: USB-интерфейс для скрытого монтажа Вид монтажа: Скрытый (UP под штукатуркой) Арт. №: 1070 00 Путь доступа в системе ПО ETS: Gira Giersiepen / Kommunikation / Se...»

«Обзор красноярских СМИ c 11 по 17 марта 2013 года Обзор красноярских СМИ за 11 марта 2013 года В пресс-центре КП состоялся круглый стол на тему: На кого пойти учиться, чтобы получить востребованную...»

«Криптомания Тур II, задача 1 С каждым днем все большую популярность приобретают цифровые средства связи, а в эпоху бурных информационных процессов огромную популярность приобретают средства связи с защищенным каналом связи, то есть протоколы, пресекающие попытки несанкционированного доступа...»

«Новейшие проявления интеграционных процессов Румянцев Константин Николаевич (Москва, Россия) Аннотация. В представленном материале содержится обзор развития подходов к рассмотрению понятий «интеграция» и «дезинтеграция». Приводятся примеры интеграционных процессов из российской и международной практики. Отдельный ра...»

«Сентября 15 (28) Священномученик Петр (Петриков) Священномученик Петр родился 19 января 1903 года в городе Можайске Московской губернии. Его отец, Сергей Петрович Петриков, родился в 1873 году в селе Енкаево Темниковского уезда Тамбовск...»

«3.1.3 Политическая тактика большевиков, их приход к власти. Первые декреты Советской власти. Учредительное собрание Период от Февраля до Октябрьского восстания большевиков рассматривается как время подготовки перехода...»

«ят вестник Щ БУРЯТСКОГО К О УНИВЕРСИТЕТА С ер и я 8 шяшшшшшшшшшшшшшшшшшш Теория и методика обучения в вузе и школе Выпуск 10 Тш-ТцИН МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ БУРЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ВЕСТНИК БУРЯТСКОГО УНИВЕРСИТЕТА ТЕОРИЯ И МЕТОДИКА...»

«ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ТИХООКЕАНСКИЙ ИНСТИТУТ ДИСТАНЦИОННОГО ОБРАЗОВАНИЯ И ТЕХНОЛОГИЙ Н. В. Димитренко БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ © Издательство Дальневосточного университета 2002 ВЛАДИВОСТОК 2002 г. Оглавление Модуль 1. Учет де...»

«ЛЕКЦИЯ № 1. Строение глаза (часть I) Глаз как составная часть так называемой оптиковегетативной (ОВС) или фотоэнергетической (ФЭС) системы организма участвует в адаптации внутренней среды организма к внешним условиям. Подавляющее большинство информации...»

«Фонд “Общественное мнение” Эл. почта: fom@fom.ru 117421, РФ, Москва, ул.Обручева 26, корп. 2. Интернет: www.fom.ru Тел/факс: (095) 936-4118, 936-2015 «УТВЕРЖДАЮ» «»2004 г. Президент Фонда «Общественное мнение» А.А. Ослон ФЕДЕРАЛЬНАЯ ПРОГРАММА РАЗВИТИЯ ОБРАЗОВАНИЯ НА 2004 г. ПРО...»

«XXV Съезд по спектроскопии, Октябрь 3-7, 2016 Низкоэнергетические методы молекулярного лазерного разделения изотопов с участием кластеров и наночастиц В.М. Апатин, В.Н. Лохман, Г.Н. Макаров, А.Л. Малиновский, Н.-Д. Д. Огурок, А.Н. Петин,...»

«АКЦИЯ «100 ВОПРОСОВ КАРДИОЛОГУ» На вопросы пациентов 6ГКБ и студентов БГМУ отвечают сотрудники кафедры пропедевтики внутренних болезней Мария Николаевна Антонович, к.м.н., доцент, врач...»

«УТВЕРЖДЕНЫ Правлением 13 апреля 2015 г. (протокол № 04/15 от 13 апреля 2015 г.) ПРАВИЛА осуществления перевода электронных денежных средств в Платежной небанковской кредитной организации «ИНЭКО» (общество с ограниченной ответственностью) (ПНКО «ИНЭКО» (ООО)) г. Иваново, 2015...»

«CAT/C/48/D/453/2011 Организация Объединенных Наций Конвенция против пыток и Distr.: General других жестоких, бесчеловечных 28 June 2012 Russian или унижающих достоинство видов Original: Span...»

«ТУМСКИЙ С.В. КОНЦЕПТУАЛЬНОЕ И КОГНИТИВНОЕ КАРТИРОВАНИЕ РЕКЛАМНЫХ ТЕКСТОВ / С.В. ТУМСКИЙ // АКТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ РЕКЛАМНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА: СБОРНИК НАУЧНЫХ ТРУДОВ. ТАМБОВ, 2011. С.В. ТУМСКИЙ КОНЦЕПТУАЛЬНОЕ И КОГНИТИВНОЕ КАРТИРОВАНИЕ РЕКЛАМНЫХ ТЕКСТОВ Статья п...»

«В.М. Беленький1, Ю.В. Прус2 (1Московский государственный университет технологий и управления им. К.Г. Разумовского, 2Академия ГПС МЧС России; e-mail av35740@akado.ru) МЕТОДИКА ОПТИМАЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ПРОФИЛАКТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ОХРАНОЙ ТРУДА Разработана методика оптимального планирования комплекса мероп...»

«Литературное чтение для начальной школы «Перспектива» (ФГОС) Л.Ф. Климанова, М.В. Бойкина Программа разработана на основе федерального государственного образовательного стандарта начального общего об...»

«Ответственно к цели Всемирный кодекс поведения 4 PepsiCo 34, 8 Speak Up Speak Up PepsiCo.,.,, PepsiCo,., », «.,.. PepsiCo,,.,,,, PepsiCo,. Индра К. Нуйи Председатель Совета директоров и Исполнительный директор Ответственно к цели...»

«ЭЛЕКТРОТОНИЧЕСКОЕ ВОССТАНОВЛЕНИЕ ОТРАВЛЕННОГО СЕРДЕЧНЫМИ ЯДАМИ СЕРДЦА ХОЛОДНОКРОВНОГО Б. А. Зубер Уже давно нас интересует вопрос о рациональном применении элек­ трического тока для восстановления деятельности жизненно важных орга­ нов ( В а с и л...»

«Роджер Аптон «Соколиная охота – теория и практика» Содержание Введение Поиск подходящих охотугодий Приобретение опыта Приобретение птиц Соколиные шоу и выставки Успехи и неудачи Хорошая практика...»

«БЮДЖЕТНЫЙ КОНТРОЛЬ :Альтернативные бюджетные системы. Нормативная калькуляция себестоимости 11 БЮДЖЕТНЫЙ КОНТРОЛЬ : Альтернативные бюджетные системы. Нормативная калькуляция себестоимости.1.Составление бюджета нулевой точки.2. Метод составления бюджета нулевой точки 3. Бюджет нулевой точки в сравнении...»

«6 МНОГО ЛИ У РОССИИ МИНЕРАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ? В.П. Федорчук Советский Союз до своего распада был единственной страной в мире, полностью обеспеченной разведанными запасами всех видов полезных ископаемых. Не все они соответствовали лучшим мировым стандартам. Много месторождений было в труднодоступных зонах [...»

«Глобальная программа по оценке (ГПО) Методический модуль 7 масштабов злоупотребления наркотиками Этические проблемы в наркоэпидемиологии: вопросы, принципы и руководящие указания Этические проблемы в наркоэпидемиологии: вопросы, принципы и руководящие указания УПРАВЛЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИ...»

«Алан Уотс КНИГА О ТАБУ НА ЗНАНИЕ О ТОМ, КТО ТЫ Перевод А. Мищенко Alan Watts. The Book On the Taboo Against Knowing Who You Are. N.Y.: Vintage Books, 1966 Алан Уотс КНИГА О ТАБУ НА ЗНАНИЕ О ТОМ, КТО ТЫ Пер. с англ. – К.: София, Ltd. 1995. – 320 с. Аннотация Книга о табу – возможно, наиболее известная из книг...»

«Мы ожидаем открытия рынка с умеренным повышением около 0.3% по индексу ММВБ, в диапазоне 1720-1725 п. Ближайшими значимыми поддержками останутся отметки 1710, 1700 п. В качестве сопротивлений выступят уровни 1730, 1740 п. В первые минуты торгов и...»








 
2017 www.pdf.knigi-x.ru - «Бесплатная электронная библиотека - разные матриалы»

Материалы этого сайта размещены для ознакомления, все права принадлежат их авторам.
Если Вы не согласны с тем, что Ваш материал размещён на этом сайте, пожалуйста, напишите нам, мы в течении 1-2 рабочих дней удалим его.